2015年省税大作战

不管是申报所得税、房屋税⋯⋯每年开始準备报税的第1件事情,就是要先了解今年度的报税有什幺新规定,除了可以避免因为搞错造成错报、漏报外,更重要的是每年政府会根据消费者物价指数资料,判断是否要调整免税额、扣除额的额度或课税级距,这些都和自己的荷包息息相关。

今年5月申报103年度综合所得税,最大的变动是夫妻报税多了一项新选择,除了以往的夫妻合併申报、夫或妻薪资所得分开但其余各类所得合併计算税额两种方式外,也可以採取夫妻各类所得分开计算的方式报税;在售屋所得部分,即将公告的103年度售屋财产交易所得中,豪宅认定标準可能下修,去年度卖房子的人今年税负要加重了!

此外,近来财政部针对去年开始实施的证所税,发出补申报的通知,并就民众报税容易疏忽之处的地方发布提醒,以下就来看看今年报税有哪些要注意的地方!

报税新知1

双北市外 4千万元算豪宅

卖屋时赚取的价差属于财产交易所得,在每年申报所得税时要纳入计算,计算方式有3种:核实认定法,购屋成本与售价证明文件齐全时,应以实际售价减掉买价及相关成本,实际利得按适用的综合所得税率缴税;财产交易所得标準法,如果无法取得当初购屋成本证明,税捐机关也无法查出相关资料时,以房屋评定现值乘上财政部核定的标準率计算售屋所得。(详见P. 48绝招10)

第3种即是依照财政部定义的豪宅标準来课税,以台北市为例,若不能举证取得、售价成本,去年度规定房屋售价达8000万元以上,要以总成交价,按出售时房屋评定现值占公告土地现值及房屋评定现值总合的比例(房地分离课税)计算收入,再以15% 列为财产交易所得。不过今年「豪宅」的认定标準可能会下修,台北市房屋售价达7000万元、新北市6000万元、其他地区4000万元以上,就无法以偏低的房屋评定现值计算售屋所得。

要提醒的是,因为目前房屋评定现值比实际售价低很多,不少民众为了想要少缴税,即使在有买、卖价成本证明时,也可能採取财产交易所得标準法计算税额,但自从实价登录上路后,政府越来越能清楚掌握房屋交易成本,甚至会比售屋者清楚究竟是赚还是赔了多少钱。在政府努力想要达到税负公平的情况下,会从严查证,建议售屋者还是要诚实报税,以免被查证后不但要补缴税,还可能被罚款!

>>>小提醒: 出售赠与房屋 成本别算错

卖房子时依规定得缴纳财产交易所得税,但如果出售的房子是赠与所得,计算财产交易所得时要注意取得成本的基準。一般情况下,出售房屋若无法取得买价及相关成本证明,可採财产交易所得标準法计算所得税额,但出售因赠与而取得的房屋,财产交易损益=成交价额-(受赠与时房屋的时价-相关费用),其中「受赠与时房屋的时价」指的是赠与年度课徵赠与税的房屋评定价格。

例如君毅的父亲在99年赠与1间房屋给他,当年度房屋的评定标準价格为350万元,君毅的父亲应按350万元申报课徵赠与税。假设君毅在103年6月以3000万元出售这间房子,就要以350万元作为计算财产交易所得的成本。

报税新知2

夫妻今年可以分开报税

过去夫妻申报所得税时,除了合併申报外,就算选择薪资所得分开申报,其余各类所得仍然得合併计算,由于综合所得税是採累进税率,且以家户为申报单位,对于双薪家庭来说,夫妻两人合计的所得净额会比单身时各自分开计算要多,课税适用税率级距也会跟着拉高,要缴的税金自然比较多,一直被戏称为「夫妻婚姻惩罚条款」。

自今年开始,夫妻除了薪资所得之外,其余各类所得都可以分开计税,像是股利所得、租金收入等,建议夫妻可以就各种申报方式试算,选择最省钱的方法报税。要注意的是,假设选择妻子的各类所得分开计税、以夫为家户纳税义务人,则妻仅可减除个人免税额,及具有个人专属性的薪资扣除额、储蓄投资及身障扣除额、财产交易损失等特别扣除额,具家户性质的特别扣除额,像是子女免税额、房贷支出扣除额等,要由夫申报减除,且夫妻仍共用27万元的储蓄投资扣除额额度。(详见P. 32 绝招5)

省税新之3

基本税额放宽

财政部自95年开始实施最低税负制,当个人综合所得净额加上「海外所得」、「特定保险给付」、「基金受益凭证交易所得」及「非现金捐赠扣除额」等4项所得超过600万元,就要填写个人所得基本税额申报表。

自今年开始,个人所得基本税额改为超过670万元才需要填写个人所得基本税额申报表,不过,最低税负制和综合所得税是两者择高课税,因此仍须计算过后,再决定要怎幺报税。(详见P. 18 绝招1)

>>>小提醒: 别忘了申报证所税

证券交易所得课税制度自102年1月1日起实施,依照规定,股票投资族若是符合课税标準,在去年申报所得税时就要一併缴纳证所税(与所得税採分开计税、合併报缴,即证交所得不计入综合所得净额),不过可能是新制上路,许多投资人还搞不清楚状况,漏报的人不少,财政部自3月起陆续发出补缴通知,提醒去年没报证所税的人尽快办理补申报,以免被查获有短漏报时要被罚钱。

依据规定,卖出未上市柜股票,兴柜股票超过10万股(100张),或初次上市柜前取得的IPO 股票,在上市柜以后出售,都得扣除买进成本及必要费用(如交易手续费)后,按所得15% 课徵证券交易所得税,但IPO 股票因承销取得10张以下可免申报。政府也提供了节税优惠,持有股票1年以上所得减半课税; IPO 股票在上市柜后继续持有满3年以上,按所得四分之一课税。

此外,自107年度开始证所税将採双轨制,也就是除了上述规定外,上市、上柜及兴柜股票出售金额超过10亿元(排除核实课税标的及透过信託基金出售的金额),会另行发单课徵千分之一的所得税。


相关推荐